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白条可以理解为非正式的单据，是在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，可以作为发票来充当原始凭证，在做账的时候是根据白条的业务性质做凭证分录，借记管理费用，贷记库存现金的科目进行核算，详细的白条处理可以看看企业发生的白条会计如何处理文章内容。

白条入账的会计处理怎么做

白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、白头单据。白条真正出现的原因是：在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。这才是白条的根本，即你用非正式单据来当发票用的时候才说是“白条”。

如果一定要入账建议按白条发生的业务性质做凭证分录:

如是招待费/借备用金做：

借：管理费用-业务招待费/其他应收款：***姓名

贷：库存现金;

汇算清缴时需调增企业所得税。

企业发生的白条该如何处理

1、代开发票。也就是请税务机关代开发票。一般来说，需要证明交易的真实性。开票时，需提供开票人的身份证明、收款人的收款证明等资料。

2、发票顶替。也就是说，以其他个人消费的发票进行顶替。采用这种办法要注意：(1)发票台头要求是公司名称;(2)费用名目要与经营有关，不得有与经营无关的项目;(3)不得有固定资产;(4)对于经常发生的项目，必须设立台账，如门店托管费，应设立托管费用结算台账，分别反映应付数，报销数，结余数;(5)做好职责分离控制，双方核对，严格经办、审核、审批流程和独立审计，防止舞弊发生。

3、小金库支付。需要建立账外收入，设置账外账。这样做，对于公众公司来说，风险很大。

4、转移支付。也就是说，通过业务关联方支付，同时给予其价格补偿。如：甲乙两公司为业务关联方。甲公司为公众公司，财务规范。乙公司为小规模企业，为甲公司客户。甲公司白条10万请乙公司支付，同时，给乙公司10万的价格优惠予以补偿。这种办法类似业务人员的回扣，容易出现公私不分，导致腐败，但是税务风险较低。对于支付转移办法，首先，为了防止腐败，必须加强内控管理，严格价格的审核和审批。其次，要注意价格优惠和白条金额的对应审核，防止优惠金额过多;再次，要注意把握价格调幅，防止价格的显失公允。企业在推行直营的过程种，应适度允许各地有一些加盟形式，只有存在不同的经营形式，直营体系内的白条支付才能得以转移。

5、挂账处理。在上述办法都不好处理的情况下，先按支付对象(如报销人、收款单位)挂其他应收，待获得发票时，通过报销现金做款项收回处理;如一直不能获得发票，则按规定计提坏账准备。如获得相关收款人死亡或破产的凭证时，则可按规定申报坏账核销。目前，商场的账扣费用，在对方不提供发票的情况下，都可用挂账的办法处理，如果相关商场破产清算时，可以申请清算偿还。

企业发生的白条在处理的时候有五种，第一代开发票，第二是发票顶替，第三是小金库支付，第四是转移支付，第五是挂账处理，根据不同的情况做出对应的处理，企业发生的白条会计如何处理中做了详细的介绍，如果有什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!