汇算清缴所得税分录一般通过以前年度损益调整科目进行核算,在做汇算清缴所得税分录时,借记以前年度损益调整,贷记应交税费科目,在做缴纳汇算清缴分录时,应通过银行存款科目进行核算,其他步骤相关分录在下文,感兴趣的小伙伴,快去看看如何编制汇算清缴所得税分录吧。
1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
通过上文的阐述,大家对如何编制汇算清缴所得税分录还有什么疑问吗?有疑问的话可以点击上方卡片,上方卡片都是会计做账所需要掌握的知识点,现在点击卡片就可免费送给大家,这么好的薅羊毛机会,你还不快快行动起来吗,快去点击领取吧。
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