企业预缴所得税在做分录时,需要分两步处理,首先是通过应交税费和银行存款做扣除期间费用及税费分录,其次是通过所得税费用科目来做调整计算所得税的分录,具体分录在下文,感兴趣的小伙伴,欢迎大家前来阅读企业预缴所得税如何写会计分录。
1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税费计算缴纳所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
企业分月或者分季预缴企业所得税时,应按照月度或者季度的实际利润额预缴,按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%
3、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
企业预缴所得税的会计分录怎么做,如何理解企业预缴所得税科目的问题小编已经在上文为大家详细进行了讲述,希望解答了你们心中的疑问,并且丰富了相关的知识。那么这些内容的讲解到这里就要结束了,如果对企业预缴所得税如何写会计分录有疑问的话,可以咨询会计教练客服老师,老师将免费为大家解答。
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