视同销售的增值税在申报的过程中一部分为四步,第一步先在主表第1项填写包含视同销售的销售额;第二步视同销售额填至主表第2项""应税货物销售额""栏以及等等。以上是申报流程问题,那么视同销售增值税申报填在哪里?详情看视同销售的增值税如何去申报的内容。
步骤一:先在主表第1项"(一)按适用税率征税货物及劳务销售额"栏应当填写包含视同销售的销售额;
步骤二:视同销售额填至主表第2项"应税货物销售额"栏;
步骤三:视同销售的销项税额填至主表第11项"销项税额"栏;
步骤四:《增值税纳税申报表附列资料(表一)》"一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细" 应当包含视同销售的销售额和销项税额。
企业将货物用于在建工程、管理部门、无形资产开发及分公司(分生产机构)等,按企业所得税实施条例的规定,不再视同销售缴纳企业所得税;
按增值税暂行条例的规定,对于企业的货物用于这些方面,还要视货物是自产的或委托加工收回的,还是外购的而分别作销项税额和进项税额转出处理.
1、企业将自产的、委托加工收回的货物用于在建工程等的处理.这种情况下企业应按货物的公允价值计算增值税的销项税额,按货物的成本结转.
借:在建工程(或管理费用、开发支出等)
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、企业将外购的货物用于在建工程等的处理
综上所述,视同销售的增值税在申报的过程中一部分为四步,具体的请阅读上文内容。小编也另外补充了视同销售增值税申报填在哪里,感兴趣的可以自行阅读一下。对视同销售的增值税如何去申报有任何不清楚的地方,都可以询问咱们的会计教练的老师。
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