作为会计人员,是要学会如何做纳税申报的,同时纳税申报是我们在月末或者季末都需要做的一项工作,那销项是负数应该怎么进行纳税申报呢,应在申报期申报时,写上正数,然后后期再做冲回处理就可以了,详细内容已经展示在下方,大家快去看看销项是负数应该怎么进行纳税申报吧。
如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票,申报期内申报时,在专票或普票栏填入销项负数金额,在"未开具发票"栏填入和销项负数同样金额的正数,让当期申报金额为零,后期有开票收入时再冲回无票收入。
2018年3月1日起,税总发〔2017〕124号文件开始执行,"未开具发票销售额" 如果填报负数,会造成比对异常,税控设备会被锁死 ,纳税人需要前往税务机关专设的申报异常处理岗,对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。核实后仍不能解除异常的,还要由税源管理部门继续核实处理。
如果存在销售收入是负数的情况,填报增值税纳税申报表附表(一)时,首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 (如果销项负数发票为普票,填写在开具其他发票销售额里) ,然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数,使得该行销售额合计数为0.这时增值税纳税申报表附表(一)可以正常保存。
开具销项负数抵减当期的正数发票,根据开票系统发票汇总表实际销售额跟销项税额填写附表一。
销项负数发票指的是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废,此时可开具负数发票来冲抵。
开具销项负数抵减当期的正数发票,根据开票系统发票汇总表实际销售额跟销项税额填写附表一,同时在申报期内申报时,在专票或普票栏填入销项负数金额,在"未开具发票"栏填入和销项负数同样金额的正数,然后冲回,具体步骤在上方,如果大家对销项是负数应该怎么进行纳税申报不清楚,可以看上文,或者点击上方卡片进行了解哟。
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