小规模纳税企业增值税的结转需要分两种情况来处理,一种是取得三万以下收入情况,一种是结转免征增值税的情况,在做三万以下分录时,应通过主营业务收入科目核算,在做免征增值税分录时,通过应交税费科目核算,完整分录在下方,大家可以去看看小规模纳税企业增值税如何结转。
(1)取得3万元以下收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
(2)月底结转免征的增值税:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-免征增值税
1。企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目。
2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目。交纳增值税时,应借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目。
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益。以上就是小编给大家分享的小规模纳税企业增值税如何结转的内容,如果大家对这部分内容有不懂的地方,请点击上方卡片,现在点击免费送给大家相关资料哟,快去点击领取吧。
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