销项税税额的计算公式是销项税额=销售额×税率,这个销售额就是纳税人在发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额,那应纳税额是怎么计算呢?一起来看看这篇销项税税额的计算公式是怎么使用的文章内容吧,里面还有关于其他项目的介绍。
销项税额的计算公式为:销项税额=销售额×税率;
其中,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额。
销项税额即“增值税销项税额”,是纳税人发生应税销售行为,按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额。一般计税方法下,纳税人先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣,从而算出当期增值额应纳税额。具体公式如下:
当期增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额增值税。
增值税销项税额的计算方法分两种情况,一种是含税的销项税额计算,一种是不含税的销项税额计算。销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率、销项税额=(不含税)销售额×税率。
销项税额是指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额,即向购买方收取的价外费用应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入,再并入销售额计税。
所谓价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
增值税核算应设置的会计科目有“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
“应交增值税”明细科目,核算一般纳税人进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等情况。
“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
“转让金融商品应交增值税”明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
“简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税额。
“代扣代交增值税”明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
阅读了上文,知道了增值税销项税额的计算方法有两种情况,第一个是含税的销项税额计算,第二个是不含税的销项税额计算,具体的公式可以看看销项税税额的计算公式是怎么使用内容,对此还有什么不清楚的可以点击上方的卡片领取资料包!
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