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小规模纳税人差额征税申报表在填写时候可以看看是用简易计税方法差额征税还是简易计税方法，不同的方法填写的内容是不同，比如说“开的增值税专用发票开具的金额”，用建议计税方法应该写在第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”列里，用简易计税方法应该写在哪里呢?请看小规模纳税人差额征税申报表怎么填列文章。

小规模差额征税申报表

1.选择简易计税方法差额征税

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”。

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

2.选择简易计税方法

在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

小规模纳税人差额征税如何进行会计处理

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费----应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费--应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

如果是建议简易计税方法可以填写在第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”列里，看完小规模纳税人差额征税申报表怎么填列之后，是不是清楚了两种方法写项目是怎么填写，可以点击小规模纳税人差额征税申报表怎么填列的卡片领取相关的资料包!