用户注册

每个公司都有每个公司的财务管理制度，每个企业至少都有一个出纳人员，管理着企业的备用金。因此，新手出纳想要成为合格的出纳人员，必须清楚的知道备用金是干嘛的？定额备用金制度下报销备用金时怎样处理？非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理？下面让我们来看看吧!

每个公司都有每个公司的财务管理制度，每个企业至少都有一个出纳人员，管理着企业的备用金。因此，新手出纳想要成为合格的出纳人员，必须清楚的知道备用金的管理？定额备用金制度下报销备用金时怎样处理？非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理？下面让我们来看看吧!

一、定额备用金制度下报销备用金时怎样处理？

备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。

实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后，应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报销，用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。有关部门或工作人员报销时，会计人员应编制现金付款凭证。出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员于中的现金又达到了核定的限额。

二、非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理？

非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编制转账凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

想掌握一门技能又不知道该学什么的你——迷茫者；一直想学会计却怕学不会的你——犹豫者；公司刚刚起步，财务一团乱——创业者；想了解公司经营状况却看不懂财务报表的你——老板们；想多学习一些技能以备老有所依的你——上进者；想学习更多会计知识的你扫描下方二维码，关注“会计教练”公众号，海量资料等你来领取，还有老师视频讲解！