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增值税做账有两种情况，第一个是月末，第二个是次月，月末在做账的时候可以先看看应交增值税的科目的余额方向，借方在写的时候需要注意应交增值税(转出未交增值税)，贷方是未交增值税，如果次月缴纳增值税，借方是应交税费，贷方是银行存款，至于企业所得税是怎么做账可以看看增值税以及企业所得税的账务处理怎么做文章。

增值税

1.月末账务处理

首先需要查看应交增值税科目的余额方向。

① 如果余额在借方，基本可以意味着本月的进项税额大于本月的销项税额，这时候进项税额大于销项税额部分的金额就形成了留抵税额，这时候就不需要额外进行账务处理，留抵税额可以直接在下一期应交增值税计算中进行抵减。

② 如果余额在贷方，意味着本月的销项税额大于本月的进项税额，本月需要缴纳增值税，需要将应交增值税的余额转到未交增值税科目，具体分录如下：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

2.次月缴纳增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

企业所得税

由于企业所得税是按季预缴，年终汇算清缴，所以平常只需要在季末计提即可，如果利润总额是负数，则无需缴纳企业所得税。

1.季末账务处理

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2.下季初缴纳企业所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

其他税种

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等有着相同的账务处理类型，因此就放在一起统一跟大家进行讲解。

1.月末账务处理

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是根据当月缴纳的增值税和消费税来计算的，具体计算公式如下：

应纳税(费)额=(当期缴纳的增值税+当期缴纳的消费税)×税(费)率

如果当期没有缴纳增值税和消费税，则无需缴纳这三个税费。

如果本月需要缴纳这三个税费，则账务处理如下：

借：税金及附加

城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加

贷：应交税费

应交城市维护建设税

应交教育费附加

应交地方教育附加

印花税不同行业对应的税目不同，以购销合同为例，计算公式如下：

应纳税额=本月销售收入×核定率×税率

其中核定率工业企业70%，商业企业30%，各地方税务机关可能规定各有不同。

账务处理如下：

借：税金及附加——印花税

贷：应交税费——应交印花税

2.次月缴纳税款

借：应交税费

应交城市维护建设税

应交教育费附加

应交地方教育附加

应交印花税

贷：银行存款

企业所得税在做账的时候一般是两种情况，第一季末账务处理，第二下季初缴纳企业所得税，季末账务处理是通过所得税费用，应交税费的科目进行核算，如果是下季初缴纳企业所得税可以通过应交税费，银行存款的科目进行核算，详细的借贷方向设置可以看看增值税以及企业所得税的账务处理怎么做文章，可以点击上方的卡片领取资料包!