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增值税的计提我们需要从应交税费科目以及明细科目应交增值税和未交增值税来核算，那小规模计提时是不需要单独计提的，在确认收入的时候写分录就可，通过主营业务收入和银行存款等科目做账，学习的科目设置是什么，请看梳理的小规模增值税计提的账务处理怎么做 的分析。

小规模增值税怎么计提

小规模增值税不需要单独计提，确认收入的时候就写了分录。

小规模增值税计提会计分录：

借：应收账款、银行存款、预收账款等

贷：主营业务收入、其他业务收入

贷：应交税费-应交增值税

小规模增值税缴纳的会计分录：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

增值税具体的会计分录怎么做

一般纳税人增值税计提、缴纳的分录如下：

1、计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

以上就是小规模增值税计提的账务处理怎么做的讲解，还对增值税缴纳和结转的分录做了说明，不清楚的就仔细看看文中的讲解，有不清楚的可以咨询在线会计老师，也可以领取文中的分录卡片自主学习，关注会计教练学习会计知识不是太难。