单位代办个税汇算清缴的时候,需要补缴个税,借记应交税费,贷记银行存款。然后从工资中扣除,借记应付职工薪酬,贷记应交税费、银行存款。如果出现退税的情况,退税款直接退回个人账户,所以单位是不需要做账的。那么关于个税汇算清缴税怎么做账?具体的内容请看下文!
单位代办个税汇算清缴,申请退税是不需要进行做账。如果出现补税的情况,学要做账。分录如下:
1、企业代缴需要补缴的个人所得税和滞纳金时:
借:应交税费——应交个人所得税
其他应收款——个人所得税滞纳金
贷:银行存款
2、企业发放工资并代扣补缴的个人所得税时:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:应交税费——应交个人所得税
其他应收款——个人所得税滞纳金
银行存款
企业代缴需要补缴的个人所得税和滞纳金,然后发放工资并代扣时,可以通过“应交税费”相关二级科目以及“其他应收款”等科目进行处理,其中“其他应收款”科目主要用于核算分类为以摊余成本计量的,企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款等经营活动外的其他各种应收暂付款项。
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:
(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
通过文章的讲解,相信大家都知道了个税汇算清缴税怎么做账了吧。文中也将两种情况给大家讲解了。前提必须是单位进行办理,如果是个人办理的话,不管是退税还是补税都不需要进行做账。文章到这里就结束了,那么对于上文的内容感兴趣的小伙伴,可以领取文中的资料,来获取更多的知识!
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