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我们对企业所得税按季或者按月进行申报缴纳，在年度终了后也会对其进行汇总清缴，假如发现企业需要补缴税费，那我们就要通过以前年度损益调整科目和应交税费来核算，详细的科目设置和借贷方向都在下文了，还补充了对以前年度补缴的分录，大家都可以在年报补缴企业所得税的账务处理怎样做的文中得到答案。

年报补交所得税的会计分录

年报补交所得税会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

"以前年度损益调整"科目是指发生错账时使用本科目进行调整.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.

调整错账过程中,如果跨年调整涉及损益类科目替换成"以前年度损益调整"科目.

调整后本科目的余额转入"利润分配--未分配利润",本科目结转后应无余额.

补交以前年度所得税费用分录

(1)计提上年度的所得税费用的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

(2)公司补交上年度的企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)结转的会计分录

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)上交的会计分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、教育费附加、企业代扣代缴的个人所得税等。

为大家总结的的分录知识点就到这里了，看完对这两个分录的处理大家都明白了吧，不清楚的再看看年报补缴企业所得税的账务处理怎样做的内容，看完有什么疑问的可以咨询在线会计老师，或者领取上文的会计分录卡片学习。