企业所得税资产总额是企业资产负债表的资产总计项,包括企业中的各种资产,流动资产、固定资产以及等,在计算的时候也有一个简单的方法,就是将全年12个月份的“资产和计”中“期末数”和 “期初数”总数,除以12再除以2就能得出资产总额,至于是什么关系可以看看企业所得税资产总额怎么填写,企业所得税与资产负债表关系是什么的内容。
资产总额是指企业资产负债表的资产总计项。资产总额指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等,即为企业资产负债表的资产总计项。
一般来说企业所得税资产总额根据资产负债表填写的,企业资产总额是可以填写去年的总额数字,资产负债表中的那一栏的期末数总额或者就是今年年初时候的数字。
第46行“资产总额”:填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业。
最简单的方法就是把全年12个月份的“资产合计”栏“期末数”+ “期初数”之和除以12再除以2,就是资产总额了。
企业所得税中资产总额是按这个公式计算:
资产总额=4个季度的资产总额平均数之和/4;
季度平均数=(季度期初资产总额+季度期末资产总额)/2;
比如季度期初资产总额是10万,季度期末资产总额是8万,那么季度资产总额平均数是9万。
企业所得税是按照利润表缴纳的,和资产负债表没有必然关系.
资产负债表根据你总帐余额填写.利润表根据你的损益类科目填报.所得税表根据你的收入,成本和利润的累计数填报.
这三表的勾稽关系在于:
1 资产负债表中的"耒分配利润"期末余额 = 资产负债表中的"耒分配利润"期初余额 +损益表中的"净利润"本年累计数
2 所得税申报表中的主营业务收入 = 损益表中的主营业务收入本年累计数
所得税申报表中的主营业务成本 = 损益表中的主营业务成本本年累计数
所得税申报表中的利润 = 损益表中的利润总额本年累计数。
企业所得税与资产负债表没有什么必然的关系,企业所得税是按照利润表缴纳,资产负债表是根据总账余额填写,它们的关系也就是在填表的时候,这个项目与其他项目有组成关系,弄懂了企业所得税资产总额怎么填写,企业所得税与资产负债表关系是什么之后,对财务报表的填写还有什么不懂可以点击上方的卡片领取资料包!
下一篇:新公司企业所得税季初总额怎么填写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】