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跨年租金可以分期缴纳企业所得税吗

发布时间:2019-12-20 16:06来源:会计教练

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跨年租金可以分期缴纳企业所得税吗?随着社会经济的迅速发展,很多的地方产生了租赁房屋的出租方,对于双方而言,签订租赁合同时约定房租的缴纳都是预付当时,一般季度付款或者半年付款,更有一次付多年的。那么对于跨年租金可以分期缴纳企业所得税吗?接下来小编就为大家详细的分析一下具体的内容。

跨年租金可以分期缴纳企业所得税吗?随着社会经济的迅速发展,很多的地方产生了租赁房屋的出租方,对于双方而言,签订租赁合同时约定房租的缴纳都是预付当时,一般季度付款或者半年付款,更有一次付多年的。那么对于跨年租金可以分期缴纳企业所得税吗?接下来小编就为大家详细的分析一下具体的内容。

跨年租金可以分期缴纳企业所得税吗

取得跨年租金可以分期计缴企业所得税吗?

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据该实施条例第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

《企业会计准则第3号——投资性房地产》第三条规定,已出租的土地使用权、长期持有并准备增值后转让的土地使用权和企业拥有并已出租的建筑物为本准则规范的投资性房地产。同时,第五条规定,投资性房地产的租金收入和售后租回,适用《企业会计准则第21号——租赁》,该准则第二十六条规定,对于经营租赁的租金,出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益;其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法。

通常情况下企业取得出租不动产的收入应在租赁期内分期确认收入所得税上可以分期缴纳企业所得税的.这是根据权责发生制原则来确定所得税收入的。

房租无发票怎么办?

房租发票,付房租时,要去税务局代开房租发票,并缴纳税金。公司在租房子时,出租人如果是个人,不能出具发票,单位就要去税务局代开,才能入账,如果不代开发票,没有发票就会导致无法抵扣,那么在所得税汇算清缴时就要对该房租调整,所得税费用增加。25%的所得税还是5%增值税,如果要你选,选哪个?当然是少交的那个了。

首先去代开放票

一、代开发票需要的资料

代开租金发票要带:个人身份证、双方的合同或协议、付款方出具的书面证明、主管税务机关要求提供的有关资料到房屋所在地地税所开房租发票。

二、代开发票需要缴纳的税金

(一)个人出租住房应缴纳以下税款:

根据财税〔2008〕24号文件:

1、房产税:以租金收入4%计算缴纳。

2、营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。

3、城市维护建设税及教育费附加:以营业税税额的10%计算缴纳。

4、个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

5、免征城镇土地使用税

6、免征印花税

企业将代开发票的税负承担之后,有了发票就可以正常做账,正常计入相关损益科目即可。

借:管理费用—房租

贷:银行存款

以上详细介绍了跨年租金可以分期缴纳企业所得税吗?具体的内容小编已在上文中为大家详细的做个解答,看完本文应该对于所得税汇算清缴的内容有所了解,如你想要学习更多与所得税汇算清缴有关的视频课程内容,欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式,希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助

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