招待费在所得税年报的纳税调整明细表里进行填写。企业在企业所得税汇算清缴的时候,是需要填写非常多的申报表,这些申报表可以根据我们的财务报表来进行填制。那么招待费在所得税年报的哪里填写?可能对于刚接触财务工作的小伙伴来说不是特别的熟悉。那么详细的内容,请看下文来进行了解!
业务招待费在纳税调整明细表扣除项目,第二个就是招待费,第一列填写帐载金额,其他的都是自动出。
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
1、按照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则选取扣除标准。
本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”七大项分类汇总填报,并计算纳税调整项目的“调增金额”和“调减金额”的合计数。
数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。
通过上文的讲解,我们可以知道招待费该怎么进行填写,文中也将填写表的名称以及填写方法都为大家讲解了。那么关于招待费在所得税年报的哪里填写的问题就讲解到这里。对于上文的内容,还有不清楚的小伙伴,可以咨询我们的答疑老师,或者领取文中的资料进行学习!
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