用户注册

企业所得税年报资产总额是纳税人填报资产总额的全年季度平均值。如果是季度申报，那么就需要计算出季度平均值。对于刚接触会计的小伙伴来说，可能不熟悉企业所得税的申报。那么关于企业所得税年报资产总额如何填写?不清楚的小伙伴，赶紧阅读下文来学习吧！

企业所得税年报资产总额怎么填

“资产总额”:纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留 小数点后 2 位。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

所得税汇算清缴调增调减都有哪些项目

1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

4.五险一金。企业依照国务有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。

通过上文的讲解，相信大家都知道了企业所得税年报资产总额如何填写了吧。文中也将相关的计算方法给大家讲解了，而且文中还将所得税汇算清缴中的调整项目给大家介绍了。那么关于企业所得税年报资产总额如何填写的问题就讲解到这里，还有不清楚的小伙伴，可以点文中小卡片，领取相关的资料进行学习!