固定资产折旧年报需要填写账载金额、计税基础等项目,需要用到的有按照会计准则计提的折旧以及摊销年限等内容。而且计算出相关的金额后,还需要进行调增处理。那么关于固定资产折旧年报怎么填的问题,感兴趣的朋友,可以阅读下面的文章,来学习更多的内容!
企业所得税年度申报时,按以下说明进行填写。
第1列“账载金额”:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
第3列:填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
第7列:金额=第5-6列。如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,进行纳税调减。
第8列“以前年度纳税调整增加额”:填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。
通过上文的讲解,我们可以知道固定资产的折旧,税法与会计的处理是不同的,我们需要按照相应的要求来计算出相关数据,那么计算方法上文也给大家讲解了。那么关于固定资产折旧年报怎么填的问题就讲解到这里。对于上文内容还有不了解的地方,可以点击下文的小卡片,领取税法固定资产折旧的相关资料进行学习!
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