企业所得税年报负数不需要进行调整,到了年度汇算清缴,汇总全年应纳税所得额如果为负数,则无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数,则无需计算企业所得税。关于企业所得税年报负数怎么调的问题,不清楚的小伙伴赶快也读下文来学习吧!
年度汇算清缴时,汇总全年应纳税所得额如果仍为负,无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。单个季度应纳税所得额为负,无需计算企业所得税。
所得税费用是可以为负数的,说明企业发生亏损。
当企业发生亏损时,企业应确认递延所得税资产,由于亏损企业的应交所得税为零,这时所得税费用为负数。
所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分,递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。
所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况,说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时,可以申请退税。退以前年度所得税账务处理如下:
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
通过上文的讲解,我们可以知道,如果企业所得税年报为负数,那么表示企业出现了亏损,可以不用缴纳所得税,详细的原因以及在上文中给大家讲解了,而且还将其他项目为负数的处理办法为大家介绍了。关于企业所得税年报负数怎么调的问题,还有疑问的小伙伴,可以领取文中的资料包进行学习!
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