用户注册

汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账：关于汇算清缴，缴纳的就是所得税，那么在汇算清缴完成以后，缴纳的所得税要怎样做账，要怎样处理，这些都是会计要考虑的，无论是钱财的支出或是收入，都是要进行做账。今天给大家带来的就是汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账，一起来了解一下吧，有问题可以咨询我们的在线老师哦。

汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账：关于汇算清缴，缴纳的就是所得税，那么在汇算清缴完成以后，缴纳的所得税要怎样做账，要怎样处理，这些都是会计要考虑的，无论是钱财的支出或是收入，都是要进行做账。今天给大家带来的就是汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账，一起来了解一下吧，有问题可以咨询我们的在线老师哦。

汇算清缴时缴纳的所得税

补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

所得税汇算清缴退税分录怎么做?

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录: 借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税.

上述内容就是小编整理的汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账，如果你想学习更多关于会计的相关知识，可以关注我们的官方公众号，里面有大量的资料供你选择，还有精美课程等你领取，也可以咨询老师，在线给你定制学习计划。