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企业无论规模大小，都是需要缴纳申报企业所得税的，这是企业必须要交的,但是有时国家会出台一些政策发展某一项产业就会减免所得税，那出现年度企业所得税是负数要如何处理?通常无需计算税费，需要亏损结转弥补的，详细内容请阅读下文。

年度所得税为负数怎么处理

到了年度汇算清缴，汇总全年应纳税所得额如果为负数，则无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数，则无需计算企业所得税。

企业所得税是负数的原因

一、企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了。

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税。

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数。

二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2. 确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

阅读完上文中的内容后，相信大家应该知道年度企业所得税是负数要如何处理了，还对企业所得税是负数的原因进行了说明，不了解的都可以看看上文，看完还有不明白的就咨询在线会计老师，还想了解更多的内容也可领取上文的会计卡片资料!