我们都知道在发放工资前需要计提,这样后期要是查账就不会产生麻烦,那季报所得税要计提吗,企业所得税计提是怎么做账呢,需要计提,如果是按月份申报就按照月份计提,如果是按照季度申报,就按照季度计提,计提的时候也是需要做账的,想知道怎么做账务处理可以看看下面的文章内容。
是按月计提,还是按季计提,要看税务机关确定的征收方式.按月征收的,要按月计提;按季征收的,要按季计提.一般情况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的.假如税务机关没有将你单位列为按月预缴单位,所得税按季计提就可以了.
按照《所得税法》第五十四条之规定,企业所得税按季(月)预缴,年终汇算清缴。 因此是每个季度都需要计提和交纳的。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报。
1. 按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税费 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
不管是按照月份还是季度计提所得税,都是通过一样的科目,借记所得税费用,贷记应交税费的科目进行核算,等缴纳的时候是借记应交税费,贷记银行存款的科目进行核算,还有什么账务处理可以看看季报所得税要计提吗,企业所得税计提是怎么做账的内容,有哪里不清楚的可以问问会计教练的老师。
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