年度结束后的五个月内,也就是下一年的一月份到五月份,企业要对上一年度的所得税费用进行重新计算,进行相关的税前扣除后,最后得到企业的应纳税额,那么这其中大家知道会涉及到什么账务吗,以及企业所得税汇算清缴的步骤与所设账务怎么做呢,下面大家有不清楚的可以看看下文的解答。
汇算清缴按下面步骤进行:
(1)收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
(2)成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
(3)费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
(4)税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
(5)补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
(6)调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
调至”以前年度损益调整“不至于影响本年利润
借:应交税金——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、收到退款
借:银行存款
贷:应交税金——应交企业所得税
3、调整去年利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
4、假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
贷:盈余公积——法定公益金
大家看了企业所得税汇算清缴的步骤与所设账务怎么做后,还有什么不懂的地方吗,有的话可以点击在线客服,进行询问,会计教练为您免费答疑,教您学习更多做账实操内容。
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