企业在经营的过程中是有亏损和盈利的,那所得税季报弥补亏损后怎么做会计分录呢,如果弥补以前年度亏损是通过企业实现的利润或盈余公积金的,账务处理是不需要特意做,只需要将本年税后净利直接转入利润分配的科目就行,关于弥补亏损情况可以看看下面的文章解析。
弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后,“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后,该科目为贷方余额,则为弥补亏损后的留存收益。
企业发生亏损,应由企业以后年度实现的利润或提取的盈余公积金自行弥补。具体地讲,有三条弥补渠道:
一是用以后年度实现的税前利润进行弥补,但弥补期限不得超过5年;
二是对于超过了税收规定的税前利润弥补期限而未予弥补的以前年度亏损,可以用税后利润进行弥补;
三是用提取的盈余公积金弥补。
税务查增可以弥补以前年度亏损。
《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)规定:
现就税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损问题公告如下:
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
转入利润分配之后,借方就是未弥补的亏损,转入之后贷方是弥补亏损后的留存收益,对于弥补亏损的途径有哪些还是看看文中,其实税务查增是可以弥补以前年度亏损的,小编还展示了相关的规定,了解了所得税季报弥补亏损后怎么做会计分录后,对弥补亏损的情况可以与会计教练的老师讨论。
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