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企业所得税汇算清缴是企业涉税业务中的一项重要工作，内容涉及的也很多，除了清缴、申请退税的工作还有对项目调整的处理，其中对除了主表还有附表、调整明细表的填写，那大家知道汇算清缴中有哪些项目需要调整以及怎么填写吗?对这小编写了所得税汇算清缴报表的调整项目要如何填写的文章，不明白的同学们就抓紧时间来看看这篇文章吧!

汇算清缴报表怎么填写调整项目

本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增数额”和“调减数额”的合计数额。 数据栏分别设置“账载数额”“税收数额”“调增数额”“调减数额”四个栏次。“账载数额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目数额。“税收数额”是指纳税人按照税收规定(含有关以前年度金额结转的规定)计算的项目数额。

所得税汇算清缴纳税调整项目明细表如何填写

工资总额可以据实列支，计税工资总额与实际发放工资一样填写，不需要调整。因为，企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除。

核定征收，应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入，注：大额股权或财产转让收入也属于收入总额。

高新产品占总收入比重，此处总收入是扣除不征税收入的部分，软件和集成电路产业收入的达标条件，符合条件的销售(营业)收入仅指主营业务收入和其他业务收入。

适用税前加计扣除政策行业的企业，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。

文中讲了汇算清缴调增的项目有哪些之外好，还对调整项目的明细表的填写做了说明，大家可以仔细阅读记忆上文，那在看完所得税汇算清缴报表的调整项目要如何填写之后，有什么疑问或者还想多了解汇算知识点的就点击文章中卡片汇找会计教练的老师讨论。