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​我们知道在进行一年一度的汇算清缴中，会填写一些与企业相关的申报表，申报表一共有37张，虽然比较多，但不是所有的报表都需要企业填写的，税局会根据企业的性质来进行分配，不明白的朋友就来阅读下文企业所得税汇算清缴的申报表的填写内容的文章，会给大家详细介绍申报表知识的。

企业所得税汇算清缴申报表怎么填

一、实行查账征收的纳税人，2021年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业基础信息表(A000000)》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》。

1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。只要是参加汇算清缴的纳税人，都必须填报此表。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择 “填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报;不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。

请注意，在此表“选择填报情况”栏，如对某张表单误勾选了“填报”栏，实际无需且又没有填报该表单，将无法通过系统审核。

2.《企业基础信息表(A000000)》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、适用的会计准则或会计制度、重组事项、企业主要股东及分红情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。

另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需勾选此表的“所属行业明细代码、从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业”等栏次即自动履行备案手续，也无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。

在填写此表时，对每个栏次均应审视，正确勾选，如“105国家限制或禁止行业”栏次，这里与税法规定的“所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业”条件要求是反向列示的，符合小型微利企业条件的纳税人应选择勾选“否”，如果不留意勾选的“是”，就变成是“从事国家限制或禁止行业”了，那么即使后面的应税所得等符合条件(不超过50万)，但也会申报失败。

3.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补(退)税款。

此表是纳税人年度计算申报缴纳企业所得税的主表，纳税人全年应补缴或多缴可退、抵的税额最终体现在此表。

除上述3张申报表是参与汇算清缴的纳税人均必须填报的外，其他纳税申报表(附表)由纳税人根据企业的涉税事项选择是否填报。

二、同时必须注意，在纳税调整项目明细表(A105000～A105120)系列，有5张虽名为纳税调整项目表，却实系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送(发生即填报)的申报表：

1.《职工薪酬支出及纳税调整明细表(A105050)》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬等相关支出的税前扣除事项，不论是否进行纳税调整，纳税人均需填报此表(账载金额、实际发生额、税收金额等)。

需注意的是，较2014年版的本表增加了“实际发生额”这一列，需分析填报纳税人实际发放的工资薪金、职工福利费用、职工教育经费、工会经费和各类基本社会保障性缴款、住房公积金以及补充养老保险、补充医疗保险的会计核算金额等。

2.《捐赠支出及纳税调整明细表(A105070)》适用于发生捐赠支出(含捐赠支出结转)的纳税人填报，纳税人只要会计上发生了捐赠支出(含捐赠支出结转)，即使符合规定的扣除范围，不管是否需要按照税法规定进行纳税调整就应填报此表。

有一处变化尤需注意，对于税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠，2014年版的本表明确不在本表填报;而2017年版的本表则将原“公益性捐赠”一列分拆为“全额扣除的公益性捐赠”和“限额扣除的公益性捐赠”两行，在“全额扣除的公益性捐赠支出”这一行，填报纳税人发生的可全额税前扣除的公益性捐赠支出(账载金额及税收金额等)。

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内容太多，篇幅有限，就不能和大家一一讲解企业所得税汇算清缴的申报表的填写内容了，看完想知道具体的可以找会计老师进行领取，有问题也可以随时咨询，文中更有汇算三十七张申报表的资料等着大家领取。