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作为会计人员，在收到的发票里总会遇到发票和实际金额不一致的情况，如果发票开的多钱付的少怎么做账呢，以实际发票金额入账，差额部分挂往来科目，等补了发票之后再进行冲减，购货方是借记库存商品，贷记银行存款的科目进行核算，但要是补不回发票，怎么做账呢，看看文章。

实际付款比发票少如何做账

发票金额比实际付款金额少的话会计处理有以下几个方面:

1、以实际发票金额入账,差额部分挂往来科目,等补发票回来以后再冲减,如购货会计分录如下:

借:库存商品

预付账款

贷:银行存款

2、如果补不回发票,那么差额也没有办法处理,只能挂往来暂时不处理,以后再作为坏账准备进行处理.

例:供货方提供了一张总金额为3005元的增值税发票,但实际操作中,公司仅支付了3000元,账务上的处理方法:

(1)如果未支付的5元以后需要支付的话

借:原材料(或库存商品)3005

贷:银行存款等 3000

贷:应付账款 5

(2)如果5元不需要支付了

借:原材料(或库存商品)3005

贷:银行存款等 3000

贷:营业外收入 5

(3)还可以在发票上注明实际付款金额,会计分录

借:原材料(或库存商品)3000

贷:银行存款等 3000

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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发票和实际付款的有差额要怎么做账

付款金额如果与收到发票有差异要区分原因分别处理:

1、如果实际付款金额小于收到发票金额,而销售单位也不再收取剩余款项,则应当按照实际付款金额,分别计入采购材料的货值和对应的进项税额,超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出;

2、如果实际付款金额小于收到发票金额,销售单位还要再收取剩余款项,则应当将尚未支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款

3、实际付款金额大于收到发票金额,就意味着对方货物尚未完全交付或者发票没有足额开具,采购方应及时追回相关物料商品及对应发票;

4、实际付款金额大于收到发票金额,并且对方也不再继续提供货物交付,则应当按照差额部分计入其他应收款,并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项.

补不回发票，后续也没办法处理，就只能挂往来暂时不处理，等到后期做坏账准备处理，关于发票和实际金额不一致怎么做账，小编在上文中写的很清楚，大家可以仔细看看不同的情况怎么处理，知道了发票开的多钱付的少怎么做账后，对发票有什么不清楚的可以找会计教练的老师咨询。