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企业在销售商品的时候需要购买货物，那收到购货发票的会计分录怎么写呢，没有收到发票就暂估入库，当收到的购货发票是普通发票，可以通过原材料、银行存款的科目进行核算，如果购货方开具红字发票，这个时侯需要怎么做账务处理呢，想知道的就来看看这篇文章吧。

公司收到购货发票分录

公司收到购货发票时的分录情况，如下：

当公司发生购货情况且未能及时收到发票的，可先做暂估入库处理，到下月发票到时再进行相关登记，当购货发票是普通发票时，相关会计分录如下：

借：原材料/库存商品

贷：银行存款(或者相关往来科目)

作为会计却不懂发票红冲？有这个开具红字增值税发票流程，全搞定！

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购进商品的会计分录

购进货物已付款未收到发票的会计分录

1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款-暂估应付款

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销， 冲销可以不用附件：

借：原材料或库存商品(红字金额)

贷：应付账款- 暂估应付款(红字金额)

按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品

应交税费-应交增值税 ( 进项税额 )

贷：应付账款-客户名称

购货方红字发票的会计分录

那么，当企业在进行对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：

1、购买方在购买货物时，相关的会计分录如下：

借：原材料/库存商品(红字金额)

应交税费-应交增值税(进项税额)(红字金额)

贷：应付账款-销售方(红字金额)

2、销售方在销售货物时，相关的会计分录如下：

贷：主营业务收入(红字金额)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)(红字金额)

注意已结转成本的，还需要冲回。

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香😍

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注意事项：

1、只有相关的内容进行审核通过的信息表才可以导入。

2、在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。

购货方的红字发票做账有两种情况，一个是购买方购买货物，通过原材料、应付账款的科目核算，后面都需要注明红字，而销售方销售货物的时候是通过主营业务收入、应交税费的科目核算，知道了收到购货发票的会计分录怎么写后，还有什么不懂的地方可以找会计教练的老师咨询。