根据税法的经营规则,每个纳税的企业在符合汇算清缴的条件下,都应当在年度开始的前五个月,对上一年的所得税进行汇算清缴,但是企业可以进行纳税调整来合理避税,其中就包括职工福利费,那么2022年的职工福利费汇算清缴怎么调整呢,有上限吗,下面会计教练小编就来帮助大家总结出来了,一共以下三点,大家请看:
1、职工福利费不超过工资薪金总额的14%部分准予税前扣除;超过部分不得扣除,汇算清缴计算应应纳税所得额时,做调增处理;
2、工会经费不超过工资薪金总额的2%部分准予税前扣除;超过部分不得扣除,汇算清缴计算应纳税所得额时,做调增处理;
3、职工教育经费不超过工资薪金总额的8%部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度扣除,当期汇算清缴计算应纳税所得额时,做调增处理;同时账务上需要确认递延所得税资产,等到以后年度税前扣除时,计算应纳税所得额时,做调减处理。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第四十条 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
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