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社保费用也就是我们生活中所说的社会保险，其中包括多种保险，有的企业在员工的在职工作期间，会为员工缴纳社保，虽然只是承担一部分，但是年度下来也是不小的费用，在年度汇算清缴的时候，我们就需要知道只报社保的话要做汇算清缴嘛，如果需要的话相应的账务处理怎么做呢，下文就来帮助大家解答一下。

只报社保要汇算清缴嘛

社保年度汇算清缴时，补缴的社保会计分录怎么做?

社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映;

2、具体的会计分录如下：

借：以前年度损益调整-社保(公司部分)

其他应收款-社保(个人部分)

贷：银行存款

3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

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企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗

企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

(1)借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

(2)工资、薪金支出。

(3)职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2。5%。

(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

(5)业务招待费。

今天小编对只报社保的话要做汇算清缴嘛的解答到此为止，希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话，可以直接联系在线客服老师，会计教练免费为您快速答疑，让您掌握更多是实操知识技能。