每年在进行汇算清缴的期间,都有会计上的小伙伴问到小编个种各样的问题,有些大企业中关于暂估成本的问题还是蛮多的,在纳税调整的时候,暂估成本是需要调整的,大家都清楚暂估成本汇算清缴调增的分录怎么写吗,下文小编就接着这个问题为大家讲述一下。
暂估成本所得税汇算清缴要调出吗
如果跨年度,在所得税汇算清缴前取得发票的,需要在汇算清缴前按实际发票数调整,如果在所得税汇算清缴后取得发票的,需要将暂估成本全部调整应纳税所得额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条:"企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除."企业购入商品的相关凭证,只要在年度汇算清缴结束前收到,即可计入当年度成本,在企业所得税前扣除。
对于纳税人按照权责发生制原则进行核算的成本费用项目,由于各种原因,企业当年没有取得发票,而在次年企业所得税汇算清缴前取得发票的,企业该项成本费用可以在其发生年度税前扣除。
首先,冲平暂估入账的凭证(红字),
借:原材料
贷:应付账款
其次,根据发票计入原材料,
借:原材料
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:银行存款或应付账款
第三,将原材料转入上年的损益,
借:以前年度损益调整
贷:原材料
第四,将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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