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我们知道企业获得收入的时候，每个季度都会预缴纳所得税，然后在年度进行汇算清缴的时候，是可以按照企业所得税税法将各项费用抵扣所得税的，因此有的企业所得税汇算清缴的数目是小于预缴的数额的，因此就需要申报退税，那么预缴企业所得税汇算清缴退回怎么做账呢，下文就来带大家学习一下。

预缴企业所得税汇算清缴退回

汇算清缴预缴企业所得税退回怎么做账?

调整应纳税金:借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-应缴所得税

调整利润:借:本年利润

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?

例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用 10000

贷:应交税费--应交所得税 10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用 10000

借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

太实用！10年老会计告诉你，企业所得税汇算清缴应该这样做。

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汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

上面文章就是会计教练小编为大家整理的关于预缴企业所得税汇算清缴退回怎么做账的有关讲解了，相信大家看到后应该能够解决心中的一些疑惑，如果有更多问题的话可以咨询在线客服，会计教练为您免费答疑，还可以试听有关课程哦。