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现在是对2021年产生的企业所得税的年度汇算清缴期间，企业会对2021产生的所得税税额计算，减去抵扣的费用，再和预缴纳的所得税总额进行比较，那么如果结果是2022年的预缴金额大于汇算清缴该怎么办呢，根据会计制度和所得税税法的差异，下文会计教练小编就来给大家讲解一下。

预缴金额大于汇算清缴

预缴数大于汇算数

在实务中，当企业存在不征税收入和少计费用的情况下就会出现多缴税情况。一般情况下，企业将其预缴的所得税款都已计入到“所得税费用”科目。在企业所得税汇算清缴时，应根据其差异的性质，视不同情况进行相应的会计处理。

永久性差异。永久性差异是指按照《会计法》规定应作为企业的收入或不作为企业的费用进行核算，而税法上作为不征税收入或作为应扣除费用而造成的纳税差异。因其是下年度调整汇算年度的所得税费用，故涉及到的科目不能直接运用“所得税费用”科目，应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

办妥退税或抵缴下一年度应缴税款手续时借：应交税费—— —应交所得税

贷：以前年度损益调整—— —所得税

将“以前年度损益调整”转入“利润分配—— —未分配利润”账户

借：以前年度损益调整—— —所得税

贷：利润分配—— —未分配利润

按未分配利润数的10%调整“盈余公积”账户

借：利润分配—— —未分配利润

贷：盈余公积—— —法定盈余公积金(注：以上三笔分录应当调整汇算清缴年度报表的年末数，同时调整当前年度报表的年初数)收到退税款时

借：银行存款

贷：应交税费—— —应交所得税(注：此收回税款业务涉及货币资金的收付，应当作为实际收款年度的业务处理，不能调整汇算清缴年度的相关账务)暂时性差异。

头一次见这么完美的新版汇算清缴操作指南，附37张表填写说明。

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暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。这里不讨论未记入当期损益的暂时性差异影响，只讨论因税法和会计规定不同而产生的计入当期损益的差异影响。此差异会随着时间的推移而逐步消失，这种情况企业计入利润表中的所得税费用与应纳税款不同，所得税费用与应缴所得税在数值上不相等。所产生的多缴税款可以收回或抵缴下一年度应缴税款，按会计准则规定的资产负债表债务法，其账务处理如下：

借：递延所得税负债(或递延所得税资产)

贷：以前年度损益调整—— —所得税费用

将“以前年度损益调整”转入“利润分配—— —未分配利润”账户

借：以前年度损益调整—— —所得税费用

贷：利润分配—— —未分配利润

同时调整有关“盈余公积”账户(分录同上)。

涉及到2022年的预缴金额大于汇算清缴该怎么办的解答暂时就是这些，希望大家看完这篇文章能够得到启发，另外如果大家还有哪些会计上不明白的地方，都可以联系答疑老师，为您免费快速答疑，学习到汇算清缴的更多知识。