每年企业都要进行汇算清缴,在一月份到五月份,需要对上一年的应该缴纳的所得税进行重新计算,并且使用一些费用做税前扣除,最后得到的才是真正的应该缴纳的所得税税款,那么如果和之前季度预缴纳的税款对不上的话,就需要对以前年度损益做出调整,大家知道以前年度损益在汇算清缴中怎么填吗,下面就来阅读下本文了解一下吧。
以前年度损益调整汇算清缴时如何填列?
根据需要调整的项目,是属于资产类,还是扣除类,或者收入类、其他类,分项填写在企业所得税年度纳税申报表附表三:纳税调整项目明晰表中。
共分四拦:账载金额、税收金额、调增金额、调减金额。
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
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