对于刚刚成立的企业来说,费用支出是大于收入的,因此在进行汇算清缴的收,是可以利用费用抵扣所得税,进行退税的,其中对于研发费用来讲,在进行加计扣除之后,所得税该怎么退税呢,下面本文就来讲讲研发加计扣除后汇算清缴退税怎么处理,具体的会计分录做法如下:
研发费用加计扣除退税如何进行会计处理?
1、先冲预提,做以下分录:
借:所得税费用 (红字)
贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)
2、收到退税
借:银行存款
借: 应交税费--应交企业所得税
对于符合规定的研发费用,在企业所得税年度汇算清缴时,实行自行申报并加计扣除办法。相应流程如下:
1、向主管税务机关报送研发项目立项资料
企业所报送的立项或变更立项的研发项目资料属于当年的,则可以在当年度内随时报送;企业报送的立项或变更立项的研发资料是属于上一年的,则最迟应在次年3月底(2009年4月底)之前报送。
2、主管税务机关受理
主管税务机关受理后,应在30个工作日内向企业编发《企业研发项目登记信息告知书》或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》。
3、索取鉴定意见书
企业收到主管税务机关编发的《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》的情况下,应在收到通知的5个工作日内办理鉴定并索取鉴定意见书,并且在5个工作日内向主管税务机关送达该鉴定意见书。
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