用户注册

2022年不退税的话，2023年将不能再抵扣下一年的所得税，所以我们作为企业的会计人员，要在今年的为5月31日之前，将去年多缴纳的所得税申请退回，在进行申请退税的整个过程中公，大家知道汇算清缴退税时怎么做会计分录吗，下面就随会计教练小编学习一下吧。

退回汇算清缴退税怎么做会计分录

所得税汇算清缴退税会计分录如何做?

去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

2022企业所得税汇算清缴操作手册！附37张申报表填写说明，收藏版。

18288阅读 4206申请领取去领取 >

汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

关于汇算清缴退税时怎么做会计分录的解答就是这些，希望这篇文章能够为您带来帮助，另外大家还有哪些会计上不懂的地方，可以联系答疑老师，为您免费答疑，学习更多汇算清缴知识。