年度工作结束后,企业要做所得税的汇算清缴,使用一些项目费用在汇算清缴前抵扣所得税,那么面对职工薪酬的填报问题,具体的所得税汇算清缴职工薪酬怎么填呢,经常有小伙伴问到这个问题,为了帮助更多的人了解,本文就对这个问题展开一下详细讲解。
1.在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时,需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。
2.进入职工薪酬填写表格,首先填写工资薪金支出。
账载金额:就是会计账目上记录的具体金额。
示例当年计提了工资15,000,则填写15000。
3.实际发生额:就是实际发放到员工手内的工资金额,用具体的工资金额减去4年5月31号之前仍未发放的工资。
示例当年度实际发放的工资为10000,则填写10000。
4.税收金额:税法上允许抵扣的工资金额,通常是实际发放到员工手里的工资金额,则填写10000万。
5.纳税调整金额:就是账载金额和税收金额之间的差额,税收金额小于账载金额就会形成调增额,示例:15000-10000=5000,调增5000。
6.如果企业还存在福利费支出,则按照上述方法填写在职工福利费支出栏。
职工福利费支出:不得超过工资的14%,其余部分形成调整。
7.职工教育经费,工费经费支出,也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写。
职工教育经费:不得超过工资的8%,超过部分形成调整。
工费经费支出:不得超过工资的2%,超过部分形成调整。
8. 职工薪酬表填写好之后,把合计填写在期间费用明细表就可以了。
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相信大家看完这些,对所得税汇算清缴职工薪酬怎么填的都清楚了吧,如果还有哪里不理解的地方,可以联系答疑老师,为您免费解答会计方面的问题。
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