×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

出项发票和进项发票明细不对可以吗

发布时间:2022-02-16 15:25来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

我们之前讨论过报销金额和发票金额对不上有什么影响,今天有人来问小编出项发票和进项发票明细不对可以吗,不一致是违反国家的规定了,需要修改,因为被发现有可能认为是虚开发票行为,会被罚款上征信,后面还写了出口货物开票遵循的规则,感兴趣的同学们快来看看。

公司进项票和出项票不一致有什么影响

不一致的,违反国家税务规定,前期发现需要修改。

根据《中华人民共和国刑法》第205条规定:

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,违反有关规范,使国家造成损失的行为。

进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。

两者是不可分开的,然后开票不一致,会导致虚开,一经查到就会罚款甚至上征信。

出口货物开票遵循以下规则

1、开具出口货物的增值税普通发票

①生产企业:一律使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票(普通发票二联、五联均可),今后其他类型出口发票一律不再使用,如有未缴销的尽快缴销。

②外贸企业:可以选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者“开具企业自制凭证”两种方式。

③运保佣冲减可不开具出口发票,申报时录入取得的原始发票号码。

2、需以本位币(人民币)开具。

3、其中在填开时税率为0(选择免税)。

4、购方企业可以外文填写,纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写,但可在地址电话处填写外商所在国家或地区;如果是出口销售到国内特殊监管区域,购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写。

5、合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等等在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。

6、如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次(票面可开具8条),可以汇总开具,附清单,加盖发票专用章后附在发票后面;如开具普票并需要附清单的,按照现有规定,该清单必须通过开票系统进行开具,现有系统内每张清单可最多填列254条;清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果,由于四舍五入后,可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分,超过允许范围会报错。因此,对差额较大的单子,建议分票开具,或者手工先使用Excel表计算好不含税价,这样也可以避免差额产生。

7、发票打印时,税率栏为“*”,税额栏为空。

8、开具自制凭证的发票号码建议录入规则为“申报年月6位+申报序号4位”。

9、发票开票限额不够,申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的,可以每条报关单项目对应开一张发票(建议尽量少用)。

10、0退税率的出口货物申报视同内销征税的,发票可以按照17%税率开具。

11、如果上级部门针对发票开具有最新要求,我们将及时对上述说明进行补充或修改。特殊情况:生产企业出口发票号码录入在开票限额低于出口金额的情况下,可通过开具连续号码的多张出口发票解决。具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下:

①如果出口报关单金额大于开票限额,将总金额拆分,并开具多张号码连续的出口发票。

②在出口退税申报软件中申报时,金额填写多张发票的汇总金额,发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。

出口货物的开票规则有发票的填写,还有发票的税率问题,开具普通发票的方法等等,会计人员需要深入了解这些,将来在工作上开具发票更轻松,看完了出项发票和进项发票明细不对可以吗的文章后,也弄懂了虚开发票的后果,知道了怎么开具发票,想多了解可以找会计教练的老师咨询。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865