用户注册

在企业的正常经营中，到了年末统计资产的时候，会发现还有已经计提，但是没有进行支付的费用，这些费用都将会被划分到预提费用中，在年度汇算清缴的时候，大家知道所得税汇算清缴中预提费用怎么做吗，下面会计教练小编就根据自身的会计工作经验，给大家总结分析一下。

所得税汇算清缴预提费用

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证，也就是说只要在汇缴之前提供成本、费用的有效凭证就不用调整。

步骤

1.比如计提的，工资，福利，奖金等，在汇缴之前已经实际发放、计提的坏账准备，如果没有实际发生, 在汇缴时是要调整的。

2.预提费用税前扣除应符合税法规定的真实、合法、相关、合理、确定性和权责发生制等原则.也就是说,预提费用确实已实际发生(证据、发票),与企业取得应税收入直接相关,符合生产经营活动常规,费用能可靠计量,在发生的所属期税前扣除.

3.同时,还要注意《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告〔2012〕15号)规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

4.依据上述规定,企业实际发生的在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用合法有效凭证的,应作纳税调整处理,

5.待取得有效凭证时,应在该项成本、费用实际发生的年度追补确认,可作纳税调减处理.但不包括当年未实际发生而在次年取得发票的预提费用。

大家有学习更多会计实操知识的，可以点击下领取资料：

太实用！10年老会计告诉你，企业所得税汇算清缴应该这样做。

11824阅读 2719申请领取去领取 >

以上就是所得税汇算清缴中预提费用怎么做的相关解答，小编总结的还算清楚，大家看完还有什么疑惑的话，可以联系在线客服，有专业老师免费咨询答疑，帮您解决问题。