企业按照季度进行预缴纳所得税费用,年度汇算清缴,根据税法的要全球计算出企业实际上应该缴纳的所得税,判断时退税还是补缴,那么这其中所得税汇算清缴中的会计分录怎么做呢,为了帮助大家去解决这个问题,接下来本文就帮助大家汇总了一些涉及到的会计分录,如下:
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
想要学习更多汇算清缴知识,可以点击下方卡片,领取做账实操资料:
以上就是关于所得税汇算清缴中的会计分录怎么做的有关解答,希望能够帮大家解决一些疑惑,如果大家还有什么不懂的地方,可以向客服老师咨询答疑,学习所在行业实用的会计知识技能。
上一篇:汇算清缴时如何填写福利费
下一篇:所得税汇算清缴要计提所得税吗
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】