现在很多企业都有相对完善的福利制度,福利费用已经是公司日常支出中的一部分,而最近是汇算清缴处理的时候,所以很多朋友都十分关注汇算清缴时如何填写福利费,这说明大家对于相关内容了解的不够透彻,所以在遇到这类问题时不知道怎么做,那就看下文来了解学习吧。
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1、导出损益类科目、成本类科目的福利费明细账,分析是否有不属于福利费的内容列支在福利费中.如有,要调减福利费,调增对应科目.比如应当在工资、应当在业务招待费列支的内容,在调整底稿已调整过的不再调整;
2、导出"应付职工薪酬-福利费"明细账,检查本科目贷方发生数的对方科目是否正确(损益类科目、成本类科目的职工福利费).如果对方科目不是"福利费",那么需要判断是否是福利核算的内容,如果是福利核算的内容,则需要调增福利费;
3、检查损益类科目、成本类科目的工资明细账,是否有列支应计入福利费的项目.如有,调减"工资",同时调增"福利费";
4、检查损益类科目、成本类科目的福利费明细账,是否有不能在企业所得税税前扣除的项目;
5、根据调整底稿计算损益类科目、成本类科目的福利费调整后的合计数,减去能在企业所得税税前扣除的项目金额后,填写在表A105050第3行第1列;与自动计算的税收扣除金额比较后,调整差异会反映在本行第5列。
主要包括以下几点:
1.企业尚未分离的内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门的设施设备的折旧费及维修保养费用和集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
2.企业为职工衣食住行等发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工的疗养费用、以及供暖费补贴、职工防暑降温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
3.职工困难补助以及企业为救济困难职工建立的专门基金支出。
4.企业发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费等。
5.离休退休人员的统筹外费用。
阅读上文后,小伙伴对汇算清缴时如何填写福利费是不是明白了,不会的赶紧再看看也可以收藏起来。还补充了汇算清缴时职工福利费的五大范围,如果阅读文章或者实际操作的时候,有什么不明白的地方可咨询会计教练的客服,会及时在线解答你的困惑。
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