年度结束后,企业会对一些收不回的账目款项做坏账处理,计提坏账,进行核定,在年度汇算清缴的时候,对于已经发生的坏账,也就是正是发生的坏账,按规定是可以进行税前扣除的,那么所得税汇算清缴坏账怎么处理呢,根据相关的税法规定,小编整理了一些资料以便大家参考。
计提坏账所得税汇算清缴怎么处理?
《中华人民共和国企业所得税法》第十条第(七)项规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十二条规定,企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失.
第五十五条规定,企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出.
根据上述规定,税法口径的坏账损失是企业实际发生的坏账损失,是可以在税前扣除的.会计口径未实际发生而预计的坏账损失,不允许在企业所得税前扣除.
会计企业年末时根据应收账款余额估计计提坏账准备,同时将预计的坏账损失计入资产减值损失科目,从而减少利润;如果年末时根据应收账款余额估计的坏账准备比已经预提的小,需要冲回多计提的坏账准备,同时冲回的预计坏账损失会增加企业的利润.但是上述冲回是对预计坏账损失的调整,是会计口径的调整.
想要学习更多汇算清缴知识,可以点击下方卡片,领取做账实操资料:
有关所得税汇算清缴坏账怎么处理的解答就是这些,大家看完还有什么不懂的话可以找在线客服,进行免费答疑,也可在首页直接查找,会计教练让你学会计不是困难。
上一篇:所得税汇算清缴后该怎么调报表
下一篇:所得税汇算清缴的会计处理怎么做
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】