用户注册

根据所得税税法的相关要求，去年的企业所得税必须在今年的上半年进行汇算清缴，清缴过后，去过企业补缴了所得税费用的话，年度损益就会发生变化，那么企业就要对以前年度的费用做出调整，因此本文特别进行了所得税汇算清缴后怎么调整损益的讲解，不明白的朋友可以仔细阅读下。

所得税汇算清缴后调整损益

针对以前年度费用的调整：

针对调整以前年度的成本费用，税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形：

1、企业若是在汇算清缴期以内的调整，则根据国税发[2009]79号规定“第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。”

2、企业若是在汇算清缴期以外的调整，则根据以下文件规定不得在税前作扣除。

《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

国税发[1997]191号的规定：关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题。

财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣”，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。

3、其他情形为企业因税法或政策的规定作追溯调整的，则需要补申报可以税前扣除。

想要学习更多汇算清缴知识，可以点击下方卡片，领取做账实操资料：

太实用！10年老会计告诉你，企业所得税汇算清缴应该这样做。

12404阅读 2852申请领取去领取 >

以上就是关于所得税汇算清缴后怎么调整损益的讲解了，看完这些，大家还有哪里不懂的话，可以联系在线客服进行免费答疑，学习更多会计专业知识哦。