用户注册

今年的企业所得税汇算清缴不同于以往了，未退回的所得税不能在下一年抵扣了，因此企业就必须在汇算清缴中调整好费用，进行申报退回，那么大家知道企业的福利费在汇算清缴中扣除的话该怎么做吗，接下来本文内容是关于所得税汇算清缴中福利费怎么调整的相关问题，大家请看：

所得税汇算清缴福利费调整

1.打开汇算清缴申报表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，找到项目“二、职工福利费支出”(行次3)。

2.“账载金额”填写账面记录中计入成本费用的职工福利费金额。

3.“实际发生额”填写实际发生的职工福利费金额，可通过“应付职工薪酬”借方、“银行存款”贷方明细进行统计。

4.“税收扣除率”为“0.14”，由系统设定，不可修改。

5.“税收金额”按“工资薪金支出税收金额×14%”(行次1列5)与“账载金额”、“实际发生额”三者孰低值进行填报。

6.最后，纳税调整额等于“账载金额-税收金额”，由系统自动计算，点击“保存”并申报即可。

想要了解更多会计资料，可以点击下方去领取：

2022企业所得税汇算清缴操作手册！附37张申报表填写说明，收藏版。

13925阅读 3202申请领取去领取 >

汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

关于所得税汇算清缴中福利费怎么调整的解答就是这些，希望这篇文章能够为您带来帮助，另外大家还有哪些会计上不懂的地方，可以联系答疑老师，为您免费答疑，学习更多汇算清缴知识。