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根据新的企业所得税法，企业需要在年度终了5个月内，进行申报缴纳或者退税，一般情况下进行退税的企业很少，大都是进行补交所得税款，那么对于税务会计来讲，要怎么做所得税汇算清缴补交的分录呢，下面会计教练小编整理了一些资料，大家可以进行参考。

所得税汇算清缴补交分录

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下：

(1)补计提时会计分录是:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时会计分录:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

(3)汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(4)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(5)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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太实用！10年老会计告诉你，企业所得税汇算清缴应该这样做。

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汇算清缴后补缴的所得税应用实例

现在是19年企业所得税汇算清缴，会计分录为：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 500元

贷：应交税费--应交所得税 500元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税 500元

贷：银行存款 500元

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 500元

贷：以前年度损益调整 500元

以上就是怎么做所得税汇算清缴补交的分录的相关解答，小编总结的还算清楚，大家看完还有什么疑惑的话，可以联系在线客服，有专业老师免费咨询答疑，帮您解决问题。