年度的结账工作有很多,例如前一年的汇算清缴工作就需要很长时间去结清,计算完企业所得税后,会计人员需要将税款进行补缴完毕,在此期间,大家知道所得税汇算清缴补交的分录如何做吗,还有会计人员对这个问题不太了解,下面本文就来简单的解答一下。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
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企业缴纳所得税,按年计算,分季预缴。
纳税人应当在这季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
纳税人因特殊原因,不能按照上述规定期限办理所得税申报的,应在申报期限内提出书面申请,报经主管税务机关批准,可以适当延长申报期限,或者纳税人因特殊原因,不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的,应在规定期限内提出书面申请,经主管税务机关批准,可先按规定报送所得税申报表及附表,其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。
看完这篇文章,相信大家对所得税汇算清缴补交的分录如何做已经明白了,如果还有什么问题的话,可以咨询在线答疑老师,免费咨询答疑,学习更多相关知识。
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