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有可能企业不会在收取货款的时候开具发票，后期也会补充发票，那么补开发票如何做账，购买东西时没有发票怎么做账呢，补开发票的时候有三个步骤，可以先做一笔冲销上月无票收入的凭证，做账的时候通过现金、主营业务收入的科目进行核算，后面的步骤就看看下面的文章吧。

补开的发票该怎样入账

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。

(1)摘要写：上月无票收入，本月已开票。

(2)会计分录：

借：现金等(红字)

贷：主营业务收入 (红字)

贷：应交税费--增值税(红字)

2、然后，根据开具的发票入账

借：现金等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--增值税

3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。

购买东西没有发票时

借:预付账款---XXX公司

贷:银行存款/库存现金

本月发票开进来时:

借:固定资产/原材料/周转材料/管理费用(看你买的是什么)

应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:预付账款---XXX公司

如果上个月的分录做错了,在这个月做一个相反的分录,摘要就是调整XX年XX月第几号凭证.然后做正确的分录

如果是跨年取得的补开发票,在去年企业所得税汇算清缴报出前拿到发票,可以在去年企业所得税汇算清缴时税前扣除;在去年汇算清缴报出后拿到发票,只能在今年税前扣除.去年汇算清缴时纳税调整

等到开具发票之后就可以入账了，在纳税申报的时候在无票收入的地方填写负数就行，关于买东西时没有发票的账务处理大家可以参考文中的内容，在阅读补开发票如何做账，购买东西时没有发票怎么做账的时候，如果遇到了什么不懂的地方可以找会计教练的老师讨论。