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对于支付的货款可能会因为一些客观原因导致发票没有开具，那么后期补发的票据怎么做会计分录呢，分三部分进行，首先做一笔冲销上月无票收入的凭证，借记现金，贷记主营业务收入的科目进行核算，然后对开具的发票入账即可，账目的借贷方向怎么设置呢，请看下面的文章。

补开发票怎么做分录

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。

(1)摘要写：上月无票收入，本月已开票。

(2)会计分录：

借：现金等(红字)

贷：主营业务收入 (红字)

贷：应交税费--增值税(红字)

2、然后，根据开具的发票入账

借：现金等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--增值税

3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。

发票的会计分录

1、购买商品收到发票时：

费用发票：

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/库存现金

购买商品:

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

付款的发票：

借：应付账款

贷：银行存款

收款发票：

借：银行存款

贷：应收账款

2、先付款后收到发票：

企业向供应单位预付款项时：

借：预付账款

贷：银行存款

企业收到所购物资：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

补付货款时：

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物后：

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

对于补发的票据怎么做会计分录，文中已经将三个步骤详细的写出来了，文中还写了发票的会计分录内容，各位会计人员可以看看文章参考使用，如果在实际的工作中遇到类似的问题，有不会的可以找会计教练的老师讨论，也可以领取相关的资料包!