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很多在职工因公务消费之后，需要拿着相对应的发票进行报销，有的时候也出现没有发票的情况，那么报销费用时没有发票怎么做会计分录呢，关于没有发票怎么入账，报销的问题，小编都已经整理好相关的资料了，放在下文中，做账的话可以通过管理费用，银行存款的科目进行，借贷方向的设置还是看看下文吧。

无发票的账务处理

费用增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

发生的支出没有发票账务处理是，

借：管理费用等科目，

贷：银行存款等科目。

在做企业所得税汇算清缴的时候，需要对无票支出做纳税调增应纳税所得额处理。

没有发票该如何报销

情理法的冲突

没有发票如何报销，这可能是大多数会计人都碰到过的问题。企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”，这一规定并非财务部门严苛，主要是为了迎合税务的“以票控税”的要求。没有发票，相应费用税务不允许其在所得税前扣除。

不可否认，现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形。如何解决呢，如果一味强调凭票报销，难免胶柱鼓瑟。凭票报销如果影响到了业务的正常开展，该如何应对

举个例子，公司到偏远山区做项目，没有宾馆、饭店，只能吃住在当地老乡家，持续两三个月。工程结束了，为表示感谢，封伍仟元现金送给老乡。这样的费用，如何取得发票，没有发票就不合理吗

站在正常逻辑思考这个问题，条件所限不能取得发票是“情”，费用因公发生是“理”，没有发票不能税前扣除是“法”，上述案例“情理法”出现了矛盾。面对这样的困境，会计人有两点是一定要把握的：

(1)首先应该遵从的是“法”，要遵照税务的要求。这一点不以我们的个人意志为转移，也不能因个别企业的具体情况为转移。

(2)会计人员要站在企业的角度，维护企业的利益，据理力争。

切勿替票报销

碰到这种情形，很多企业会采用替票报销，即用A发票来报销B费用。先声明，这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到“四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。

费用发生了，没有发票怎么办，譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。还有，给客户佣金、回扣、好处费了，无从正常做账。碰到这种情况怎么办，

如果财务强调凭票报销，否则从工资中扣款，这样强势而为很容易激化矛盾，显然不是有效的沟通。怎么解决呢，提醒财会人员注意几点：

(1)不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理，实际并不占理。你们公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操作，你们也应该可以。

(2)怎么规范呢，光有财务推动是不够的，因为财务没有足够的权威。真打算规范，必须得到一把手的支持，把相应的风险告诉一把手，让一把手施压。

很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法解决。财务人员是没有办法可想的。谁请款就应该由谁提供发票报销，这是个起码的道理。财务人员应对费用报销履行监督职能，千万不可越殂代疱找发票平账。

没有发票也可报销

长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下：

(1)由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。

(2)如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

普及两个概念：①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。

做个总结吧!如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。

文中解释了没有发票怎么报销的几种情况，也都是会计人员在实际工作中遇到的，各位会计小伙伴可以仔细看看内容，有哪里不懂的就直接找会计教练的老师讨论，对于报销费用时没有发票怎么做会计分录的内容，想了解相关的也可以找老师领取资料哦!