社保费用是每个企业都为员工缴纳的,一般的企业在进行年度汇算清缴的时候,也需要对社保进行调整并且做账,并且调整以前年度损益,那么大家知道在这期间,社保汇算清缴的分录怎么写吗,为了帮助大家学习,下面会计教练小编就来给大家解答一下。
1、社保年度汇算清缴时,补缴的社保通过以前年度损益调整科目来反映;
2、具体的会计分录如下:
借:以前年度损益调整-社保(公司部分)
其他应收款-社保(个人部分)
贷:银行存款
3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
汇算清缴时,养老保险可以全额税前扣除吗
1、企业所得税汇算清缴时,职工基本养老保险费(单位承担部分)可以全额税前扣除,补充养老保险费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除。
2、个人缴纳的养老保险费,在计算个人所得税时可以全额税前扣除。
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